Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni jest osobą samotną, obecnie w wieku 76 lat.
Na podstawie orzeczenia o stopniu niepełnosprawności z dnia (...) 2017 r. została zaliczona na stałe do znacznego stopnia niepełnosprawności.
Orzeczeniem lekarza orzecznika Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z dnia (...) 2005 r. stwierdzono wobec niej całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji na stałe.
W 1984 r. Wnioskodawczyni uzyskała spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego.
W 2007 r. na podstawie aktu notarialnego ustanowiono odrębną własność lokalu i przeniesiono jego własność na Wnioskodawczynię.
W dniu 30 lipca 2021 r. Wnioskodawczyni zawarła ze swoim siostrzeńcem umowę dożywocia, na podstawie której przeniosła na niego własność lokalu mieszkalnego w zamian za zapewnienie jej dożywotniego utrzymania.
W kolejnych latach stan zdrowia Wnioskodawczyni uległ znacznemu pogorszeniu. (...).
W dniu 3 marca 2025 r. siostrzeniec złożył pisemne oświadczenie, że z uwagi na własny stan zdrowia nie jest w stanie wykonywać obowiązków wynikających z umowy dożywocia.
W związku z powyższym strony zawarły w dniu 29 maja 2025 r. akt notarialny obejmujący rozwiązanie umowy dożywocia oraz zwrotne przeniesienie własności lokalu mieszkalnego na Wnioskodawczynię.
W akcie notarialnym strony zgodnie oświadczyły, że:
1. rozwiązują umowę dożywocia ze skutkiem natychmiastowym,
2. Wnioskodawczyni zrzeka się wszelkich roszczeń wobec siostrzeńca,
3. siostrzeniec nie żąda zwrotu spełnionych świadczeń,
4. nie występują pomiędzy stronami żadne rozliczenia pieniężne ani inne świadczenia wzajemne.
Wnioskodawczyni odzyskała własność tego samego lokalu mieszkalnego, którego była właścicielką przed zawarciem umowy dożywocia.