Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 7 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu 4 marca 2021 r. zawarła Pani „Umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu, umowę sprzedaży oraz pełnomocnictwa” sporządzoną w formie aktu notarialnego przez (...), za numerem (...), mocą której nabyła Pani prawo własności do lokalu mieszkalnego numer I (I) stanowiącego odrębną nieruchomość, usytuowanego w budynku położonym w A, przy ulicy B nr II. Wartość nabytego ww. lokalu została określona na kwotę 286 136 zł (dwieście osiemdziesiąt sześć tysięcy sto trzydzieści sześć złotych).
Jest Pani osobą starszą (ma Pani (...) lat), schorowaną. Ponieważ potrzebuje Pani dodatkowych środków pieniężnych na codzienne życie chce Pani zawrzeć umowę renty odpłatnej. W ramach tej umowy przeniesie Pani na nabywcę ww. prawo własności do lokalu mieszkalnego w zamian za co nabywca ten będzie Pani wypłacał co miesiąc określoną kwotę pieniężną. Nowy właściciel wypłaci Pani ponadto jednorazowo kwotę 100 000 zł. Nabywca ustanowi także na Pani rzecz na zbywanym lokalu służebność osobistą mieszkania. Umożliwi Pani ona nieodpłatne korzystanie z tego lokalu, z wyłączeniem osób trzecich, aż do Pani śmierci.
Sam termin „wynagrodzenie” nie przesądza o ekwiwalentności świadczeń stron, stąd też jeżeli umowa renty ma charakter odpłatny, bez względu na to, czy świadczenia stron są ekwiwalentne, należy do niej odpowiednio stosować przepisy o sprzedaży. Przepisy o sprzedaży należy stosować do renty odpowiednio, co oznacza, że konieczne jest przede wszystkim uwzględnienie szczególnego charakteru tej ostatniej.