Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej,
· nieprawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 13 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pani właścicielką mieszkania od 22 października 2003 r. W 2023 r. przepisała Pani mieszkanie umową o dożywocie. Następnie w lutym 2026 r. rozwiązała Pani z siostrzeńcem umowę o dożywocie i zawarła Pani przed notariuszem umowę zwrotnego przeniesienia własności nieruchomości.
Z uwagi na to, że jest Pani osobą po 80-tym roku życia, samotną i schorowaną, jest Pani zmuszona sprzedać mieszkanie. Potrzebuje Pani zakupić mniejsze mieszkanie bliżej rodziny, aby została Pani zaopiekowana w chorobie, ponieważ potrzebuje Pani codziennego wsparcia. Najbliższa Pani rodzina niestety znajduje się 425 km od Pani miejsca zamieszkania, tj. około 5 godz. samochodem, a transportem publicznym 9 godz., co jest przeszkodą w opiece nad Panią.
Pytania
1. Czy przy sprzedaży mieszkania będzie Pani potraktowana jako nowy właściciel, który posiada mieszkanie mniej niż 5 lat?
2. Czy umowa o dożywocie przerwała bieg ciągłości własności nieruchomości?
3. Czy lata, w których jest Pani właścicielem będą Pani zsumowane?
4. Czy w Pani sytuacji należy się Pani ulga mieszkaniowa?
5. Czy umowa zwrotnego przeniesienia własności to porozumienie, w którym siostrzeniec czasowo przejął (nie kupił) mieszkanie i z powrotem je Pani zwrócił?
Pani stanowisko w sprawie
Uważa Pani, iż powinna Pani być potraktowana jako jedyny właściciel. A lata posiadania mieszkania powinny być Pani zsumowane. Jest to 23 lata, czyli więcej niż wymagane 5 lat. W związku z tym nie powinna Pani zapłacić 19% podatku od sprzedaży.