Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 25 i 28 sierpnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pan jest osobą fizyczną podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Planuje Pan dokonać odpłatnego zbycia (sprzedaży) lokalu mieszkalnego stanowiącego Pana majątek osobisty przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie. Planowana cena sprzedaży nieruchomości (przychód) wyniesie 360 000 zł.
W celu zwolnienia uzyskanego dochodu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zamierza Pan skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.
W okresie ustawowych 3 lat od końca roku kalendarzowego, w którym dojdzie do sprzedaży, przeznaczy Pan uzyskane środki na własne cele mieszkaniowe.
Nowym celem mieszkaniowym będzie zakup domu jednorodzinnego z rynku pierwotnego od dewelopera (transakcja objęta podatkiem VAT, zwolniona z PCC). Łączna cena zakupu domu wpisana do aktu notarialnego wyniesie 519 000 zł. Nieruchomość zostanie nabyta na współwłasność w częściach ułamkowych przez Pana oraz Pana Partnera życiowego (niepozostającego z Panem w związku małżeńskim).
W akcie notarialnym zostanie określony precyzyjny podział udziałów w nieruchomości: Pan nabędzie udział w wysokości 70/100 (70%), natomiast Pana Partner udział w wysokości 30/100 (30%). Wartość udziału przypadająca Panu wyniesie zatem 363 300 zł (70% z kwoty 519 000 zł).
Transakcja zakupu nowego domu zostanie sfinansowana z dwóch źródeł:
· Środków własnych Pana (wkładu własnego) pochodzących bezpośrednio ze sprzedaży dotychczasowego mieszkania w kwocie 180 000 zł.