Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
17 lutego 2025 roku sprzedała Pani mieszkanie przed upływem pięciu lat od jego nabycia. Uzyskała Pani dochód, który co do zasady podlega opodatkowaniu. Zamierza Pani skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przeznaczając te środki na własne cele mieszkaniowe.
Planuje Pani nabyć od swojego partnera 40% udziałów we własności jego domu jednorodzinnego i po zakupie zamieszkać tam na stałe. Pani partner nabył wcześniej mieszkanie finansując je kredytem hipotecznym na własne cele mieszkaniowe. Następnie mieszkanie zostało zamienione na dom jednorodzinny. Zabezpieczenie kredytu zostało przeniesione na nieruchomość rodziców, gdyż dom nie miał pełnej dokumentacji w opinii banku.
Środki uzyskane od Pani z tytułu sprzedaży udziałów partner przeznaczy na spłatę pozostałego kredytu hipotecznego oraz remont. Okoliczność ta nie wpływa jednak na cel Pani wydatku, którym jest nabycie udziałów w nieruchomości służącej zaspokojeniu Pani własnych potrzeb mieszkaniowych.
Pytania
1. Czy przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na zakup 40% udziałów w domu jednorodzinnym od partnera, w którym będzie Pani zamieszkiwać na stałe, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i uprawnia Panią do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania?
2. Czy fakt, że nabycie udziałów następuje od osoby pozostającej z Panią w związku nieformalnym, ma jakikolwiek wpływ na możliwość uznania tego wydatku za wydatek na własne cele mieszkaniowe?
Pani stanowisko w sprawie