Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Była Pani współwłaścicielką nieruchomości lokalowej.
Przed dokonaniem darowizny udziały w nieruchomości przysługiwały następującym osobom: Pani babci – w udziale wynoszącym 4/6 części nieruchomości, Pani matce – w udziale wynoszącym 1/6 części nieruchomości, Pani wujkowi – w udziale wynoszącym 1/6 części nieruchomości. W jednym akcie darowizny babcia przekazała Pani swój cały posiadany udział wynoszący 4/6 części nieruchomości, natomiast matka przekazała Pani cały swój posiadany udział wynoszący 1/6 części nieruchomości. W wyniku dokonanych darowizn stała się Pani właścicielką udziału wynoszącego 5/6 części nieruchomości. Pozostały udział wynoszący 1/6 części nieruchomości pozostał własnością Pani wujka. Nabycie udziałów nastąpiło w drodze darowizny.
Następnie, przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie, dokonała Pani odpłatnego zbycia posiadanego udziału wynoszącego 5/6 części nieruchomości. Cena sprzedaży całej nieruchomości wyniosła 200 000 zł.
Po śmierci babci wujek wystąpił wobec Pani z roszczeniem o zapłatę zachowku w związku z darowizną dokonaną przez babcię za jej życia. Roszczenie o zachowek wynikało wyłącznie z darowizny udziału wynoszącego 4/6 części nieruchomości, którą babcia Pani przekazała. Roszczenie to nie dotyczyło udziału wynoszącego 1/6 części nieruchomości przekazanego przez matkę. W zawartej ugodzie dotyczącej zachowku wysokość należnego świadczenia została ustalona jako 1/4 wartości udziału wynoszącego 4/6 części nieruchomości otrzymanego od babci.