Treść interpretacji
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan pismem z 15 października 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.
2 lipca 2007 r. Wnioskodawca zawarł z bankiem A obecnie B umowę kredytu hipotecznego indeksowanego/waloryzowanego do waluty obcej – franka szwajcarskiego (CHF). Kredyt został w całości przeznaczony na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych Wnioskodawcy.
W związku z obecnością w umowie niedozwolonych postanowień umownych (klauzul abuzywnych) kształtujących mechanizm spreadów walutowych i przeliczeń CHF/PLN, strony zamierzają uregulować wzajemne roszczenia i zawrzeć ugodę pozasądową, której projekt (draft) został już przedstawiony Wnioskodawcy.
Na mocy planowanej ugody, Bank dokona rozliczenia umowy tak, jakby od początku była ona kredytem złotowym (lub uzna ją za nieważną) i w celu wyrównania rozliczeń zwróci Wnioskodawcy kwotę w wysokości około 265 000 zł. Kwota ta stanowi wyłącznie zwrot nienależnie pobranych przez Bank w trakcie wykonywania umowy świadczeń, czyli nadpłaconych przez Wnioskodawcę rat kapitałowo-odsetkowych. Środki te stanowią restytucję (zwrot) kapitału uprzednio wpłaconego przez Wnioskodawcę z jego własnych dochodów, które zostały już w przeszłości opodatkowane podatkiem dochodowym (PIT).
Otrzymana kwota będzie wyłącznie zwrotem nadpłaty w celu przywrócenia równowagi majątkowej.
Planowana ugoda nie przewiduje umorzenia jakiegokolwiek długu Wnioskodawcy (umorzenia kapitału do spłaty) ani zwolnienia ze zobowiązania, z tytułu którego Bank miałby wystawić informację PIT-11. Ugoda nie obejmuje również wypłaty odsetek ustawowych za opóźnienie. Z tytułu tego rozliczenia walutowego po stronie Wnioskodawcy nie powstaną również żadne podatkowe różnice kursowe.
Uzupełnienie wniosku