Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie:
• podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej otrzymania kwoty odpowiadającej wartości realnie poniesionych nakładów na nieruchomość – jest prawidłowe,
- w części dotyczącej otrzymania nadwyżki kwoty ponad wartość realnie poniesionych nakładów – jest nieprawidłowe;
· podatku dochodowego od osób fizycznych – jest prawidłowe, jednak z innych względów niż wskazane przez Panią.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 5 stycznia 2026 r. (wpływ) oraz pismem z 6 lutego 2026 r. (wpływ) – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego (sformułowany w uzupełnieniu wniosku z 5 stycznia 2026 r.)
Wnioskodawczyni pozostawała w latach 1995-2024 w związku nieformalnym (konkubinacie) z partnerem. Strony prowadziły wspólne gospodarstwo domowe i wychowywały wspólnie dwoje dzieci.
W trakcie trwania związku strony podjęły decyzję o budowie domu jednorodzinnego przeznaczonego na wspólne cele mieszkaniowe.
Dom został wybudowany na nieruchomości gruntowej stanowiącej wyłączną własność partnera Wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni nie była i nie jest właścicielem ani współwłaścicielem nieruchomości.
Budowa była prowadzona systemem gospodarczym i finansowana ze środków własnych stron, gromadzonych głównie z legalnej pracy za granicą. Całkowity koszt budowy wyniósł ok. 700 000 zł. Strony zgodnie przyjmują, że finansowanie następowało po 50% przez każdą ze stron, przy czym wydatki ponoszone były w gotówce, bez dokumentów księgowych.
Po rozstaniu strony zawarły w grudniu 2025 r. pisemne Porozumienie o zwrocie nakładów na nieruchomość (załączono), w którym potwierdzono, że środki pieniężne należne Wnioskodawczyni stanowią zwrot i rozliczenie nakładów poniesionych na cudzą nieruchomość. Porozumienie obejmuje również rozliczenie tych nakładów w odniesieniu do wartości nieruchomości na dzień sprzedaży.