Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z Bankiem. Wniosek został uzupełniony w dniu 14 kwietnia 2026 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Zawarła Pani w dniu 22 maja 2025 r. podczas rozprawy sądowej ugodę z X dotyczącą kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe.
Na podstawie zawartej ugody, bank dokonał częściowego umorzenia zadłużenia oraz wypłacił na rzecz kredytobiorców – Pani i Pani męża określoną kwotę pieniężną stanowiącą rozliczenie wzajemnych roszczeń wynikających z umowy kredytu. Kwota wypłacona przez bank stanowiła w rzeczywistości zwrot części środków uprzednio zapłaconych przez kredytobiorców na rzecz banku w wykonaniu umowy kredytu, w szczególności w postaci rat kredytowych. Bank wystawił informację PIT-11, w której wykazał przychód w wysokości 17.750 zł jako świadczenie z innych źródeł.
Uzupełnienie wniosku
Kwota wskazana w PIT-11 (17.750 zł) jest kwotą zwróconą przez bank. Nie jest to kwota umorzenia. W związku z podpisaniem ugody nie zmieniła się treść umowy kredytowej, nie nastąpiło przewalutowanie kredytu, kredyt nie został rozliczony, tak jakby od początku był kredytem złotówkowym. Nie nastąpiło przewalutowanie rat kapitałowo-odsetkowych, które Pani spłaciła. Bank zwrócił kwotę, która stanowiła nadpłacone środki po polubownym rozstrzygnięciu sporu dotyczącego ważności oraz skuteczności umowy lub niedozwolonego charakteru jej postanowień. Z treści ugody wynika, że bank w punkcie zwolnienie z długu:
- umorzył zadłużenie w zakresie kapitału bieżącego na kwotę 29.828,85 zł,
- wypłaci dodatkowo kredytobiorcy kwotę 35.500 zł, w związku z rozliczeniem umowy.