Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
– nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego w odniesieniu do wartości umorzonej wierzytelności w części przypadającej na zakup udziału w drodze dojazdowej,
– prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
14 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczył skutków podatkowych zawarcia przez Panią (jako spadkobiercę) ugody z bankiem. W odpowiedzi na wezwanie uzupełniła go Pani 18 maja 2026 roku.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego wraz z uzupełnieniem
W dniu (...) 2008 r. pierwotni kredytobiorcy zawarli z X. (obecnie Y.) umowę kredytu mieszkaniowego. Kredyt został przeznaczony na zakup oraz remont nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym położonej w miejscowości A (działka nr 1/1), a następnie – na podstawie aneksu z dnia (...) 2008 r. – również na zakup udziału w niezabudowanej działce nr 1/2 stanowiącej drogę dojazdową do tej nieruchomości.
Kredyt został udzielony przed dniem (…) 2015 r. i był zabezpieczony hipoteką. W dniu (...) 2022 r. zmarł jeden z kredytobiorców. Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia (…) 2022 r. nabyła Pani udział w prawach i obowiązkach wynikających z umowy kredytu w wysokości 1/3.
W dniu (...) 2026 r. wraz z pozostałymi kredytobiorcami zawarła Pani z Y. aneks oraz ugodę dotyczącą kredytu.
Zgodnie z ugodą bank:
– ustalił wysokość zadłużenia na kwotę (…) CHF (…) PLN),
– dokonał umorzenia zobowiązania w tej kwocie,
– zobowiązał się do wypłaty (…) zł jako nadpłaty kredytu,
– zobowiązał się do wypłaty (…) zł tytułem zwrotu kosztów prawnych.