Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 12 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Dnia (...) 2024 r. ukończyła Pani 60 lat i nabyła Pani uprawnienia do emerytury. W dniu 8 lipca 2024 r. złożyła Pani w Oddziale ZUS wniosek o przyznanie emerytury (EMP).
Decyzją ZUS z dnia 14 sierpnia 2024 r. przyznano Pani emeryturę z adnotacją: "...Wypłata emerytury podlega zawieszeniu, gdyż kontynuuje Pani zatrudnienie. W celu podjęcia wypłaty emerytury należy przedłożyć w Oddziale ZUS świadectwo pracy lub zaświadczenie potwierdzające fakt rozwiązania stosunku pracy z każdym pracodawcą, na rzecz którego praca ta była wykonywana, bezpośrednio przed nabyciem prawa do emerytury oraz wniosek o podjęcie wypłaty emerytury...".
W dniu 30 stycznia 2025 r. rozwiązała Pani umowę o pracę na zasadzie porozumienia stron, w związku z przejściem na emeryturę.
31 stycznia 2025 r. złożyła Pani w Oddziale ZUS "Wniosek o podjęcie zawieszonego świadczenia" (druk EZS), wraz ze świadectwem pracy za okres zatrudnienia.
ZUS decyzją z dnia 21 lutego 2025 r. podjął wypłatę emerytury od dnia 1 stycznia 2025 r. tj. od miesiąca w którym zgłosiła Pani wniosek.
W decyzji wskazano termin wypłaty emerytury na dzień 20-tego każdego miesiąca.
Pierwsze świadczenie emerytalne wpłynęło na Pani rachunek bankowy dnia 27 lutego 2025 r. (emerytura za miesiąc luty 2025 r. wraz z wyrównaniem od miesiąca stycznia 2025 r.).
Nie złożyła Pani Pracodawcy oświadczenia o stosowaniu zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przed otrzymaniem decyzji ZUS oraz świadczenia emerytalnego uzyskała Pani jedynie przychody ze stosunku pracy: