Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe w zakresie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w stosunku do umorzonej kwoty wierzytelności z tytułu opłat okołokredytowych, tj. opłaty za monity,
- prawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia kwot wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrotu części nadpłaconego kredytu na podstawie ugody. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 marca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego (przeformułowany w uzupełnieniu wniosku)
(…) kwietnia 2007 r. zawarł Pan z bankiem X umowę o kredyt hipoteczny w kwocie 314.013,12 zł indeksowany kursem CHF.
Kredyt był przeznaczony na zakup mieszkania w A., przy ul. B.1.
Kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, nie była i nie jest w nim prowadzona działalność gospodarcza. Mieszka Pan nadal w tym mieszkaniu.
W związku z tym, iż w umowie kredytowej zawarte były klauzule niedozwolone złożył Pan w kwietniu 2023 r. pozew przeciwko bankowi o stwierdzenie nieważności umowy kredytowej.
W listopadzie 2023 r. Sąd Okręgowy (...) uznał, że umowa kredytu hipotecznego jest w całości nieważna.
Bank X odwołał się od tej decyzji i obecnie czeka Pan na wyznaczenie terminu rozprawy w Sądzie Apelacyjnym.
Pod koniec grudnia 2025 r. Bank X przedstawił Panu propozycję ugody.
Według głównych zapisów ugody Bank X:
a) zobowiązuje się do zwolnienia Pana z długu (umarza aktualne zadłużenie ) w kwocie 379.314,60 zł – jest to aktualne zadłużenie zawarte w księgach rachunkowych Banku na dzień sporządzenia projektu ugody (22 grudnia 2025 r.), składa się z: