Treść interpretacji
INFORMACJA DOTYCZĄCA WYDANIA OPINII ZABEZPIECZAJĄCEJ
Dnia 20 października 2026 r. na podstawie art. 119y § 1 w zw. z art. 119a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz. 622 ze zm.; dalej: Ordynacja podatkowa lub Op), po rozpatrzeniu wniosku wspólnego z dnia 20 lutego 2026 r. (data wpływu: 20 lutego 2026 r.) o wydanie opinii zabezpieczającej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej (dalej także: Szef KAS) wydał opinię zabezpieczającą.
A. Zwięzły opis czynności poddanej ocenie:
Przedmiotem postępowania zainicjowanego wnioskiem wspólnym o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej również jako: Wniosek) była analiza czy przedstawiony we Wniosku zespół czynności odpowiada ustawowym kryteriom unikania opodatkowania oraz odpowiedź na pytanie, czy do wskazanej we Wniosku korzyści podatkowej może mieć zastosowanie art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej. Poddany pod opinię, rozpoczęty Zespół Czynności polegał na utworzeniu fundacji rodzinnej, wyposażenie Fundacji w majątek w postaci pakietów udziałów i akcji w spółkach prawa handlowego, a także nabywanie/obejmowanie i zbywanie przez Fundację udziałów lub akcji w kapitałowych spółkach prawa handlowego zależnych od Fundacji.
B. Wyjaśnienie powodów podjętego rozstrzygnięcia:
a. Identyfikacja korzyści podatkowej
We Wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej Wnioskodawcy wskazali skutki podatkowe, w tym korzyści podatkowe, co do których oczekują oceny przez Szefa KAS pod kątem zastosowania art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej. Jak zatem wskazano, korzyści podatkowe powstaną poprzez: