Treść interpretacji
INFORMACJA DOTYCZĄCA WYDANIA OPINII ZABEZPIECZAJĄCEJ
6 maja 2026 r. – na podstawie art. 119y § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz. 622, ze zm., dalej Ordynacja podatkowa) – po rozpatrzeniu wniosku z 28 sierpnia 2025 r. o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej Wniosek), Szef Krajowej Administracji Skarbowej (dalej Szef KAS) wydał opinię zabezpieczającą.
A. Opis Czynności poddanej ocenie:
Przedmiotem postępowania zainicjowanego Wnioskiem była analiza, czy względem opisanej we Wniosku Czynności, obejmującej:
1. Założenie fundacji rodzinnej (dalej Fundacja);
2. Wniesienie do Fundacji w drodze darowizny 100% udziałów (dalej Udziały) wskazanej we Wniosku spółki z o.o. (dalej Spółka) przez Zainteresowanych:
‒ Zainteresowanego będącego Stroną postępowania (osobę fizyczną), dalej Strona;
‒ Zainteresowanych niebędących Stronami postępowania (2 osoby fizyczne i Fundacja)
3. Prowadzenie przez Fundację działalności obejmującej w szczególności przystępowanie do spółek prawa handlowego, obrót udziałami tych spółek, reinwestowanie środków uzyskanych ze zbycia udziałów w tych spółkach, w tym Udziałów;
nie zachodzi uzasadnione przypuszczenie, że do wskazanej we Wniosku korzyści podatkowej wynikającej z Czynności ma zastosowanie art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej, a tym samym, czy istnieje podstawa do wydania przez Szefa KAS opinii zabezpieczającej w odniesieniu do tej Czynności.
Wyjaśnienie powodów podjętego rozstrzygnięcia:
a. Identyfikacja korzyści podatkowej
W zakresie Czynności występują następujące korzyści podatkowe, które Zainteresowani poddali ocenie Szefa KAS:
‒ brak opodatkowania dochodu z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT) po stronie osób fizycznych;
‒ brak opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia udziałów po stronie osób fizycznych (art. 30b ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT);
‒ niepowstanie obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej (art. 30h ust. 1 ustawy o PIT);