Treść interpretacji
INFORMACJA DOTYCZĄCA WYDANIA OPINII ZABEZPIECZAJĄCEJ
3 marca 2026 r. – na podstawie art. 119y § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r., poz. 111, ze zm., dalej „Ordynacja podatkowa”) – po rozpatrzeniu wniosku z 5 września 2025 r. o wydanie opinii zabezpieczającej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej (dalej: „Szef KAS”) wydał opinię zabezpieczającą.
A. Opis Czynności poddanej ocenie:
Przedmiotem postępowania zainicjowanego wnioskiem wspólnym o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej: „Wniosek”) złożonym przez osobę fizyczną (dalej: „Wnioskodawca”, „Fundator”) oraz fundację rodzinną w organizacji (dalej: „Fundacja”) (dalej łącznie: „Wnioskodawcy”) była analiza – dokonana na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm., dalej: „ustawa o PIT”) oraz ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025
r. poz. 278 ze zm., dalej: „ustawa o CIT”) – czy planowany zespół powiązanych ze sobą czynności (dalej: „Czynność”, „Zespół Czynności”), na który składają się:
(I) wniesienie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka”) do Fundacji rodzinnej,
(II) ewentualna sprzedaż udziałów Spółki przez Fundację rodzinną
– odpowiada ewentualnie ustawowym kryteriom unikania opodatkowania wskazanym w art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej.
Wyjaśnienie powodów podjętego rozstrzygnięcia:
a. Identyfikacja korzyści podatkowej
Czynność skutkuje osiągnięciem następujących korzyści podatkowych, które Wnioskodawca poddał pod ocenę Szefa KAS:
A. W przypadku Fundatora – niepowstanie zobowiązania podatkowego wynikającego ze sprzedaży udziałów Spółki z uwagi na fakt, iż to nie on będzie stroną potencjalnej sprzedaży.