Treść interpretacji
INFORMACJA DOTYCZĄCA WYDANIA OPINII ZABEZPIECZAJĄCEJ
1 kwietnia 2026 r. – na podstawie art. 119y § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, ze zm., dalej Ordynacja podatkowa lub Op.)
– po rozpatrzeniu wniosku wspólnego z 6 października 2025 r. o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej Wniosek), Szef Krajowej Administracji Skarbowej (dalej Szef KAS) wydał opinię zabezpieczającą.
Opis Czynności poddanej ocenie:
Przedmiotem postępowania zainicjowanego Wnioskiem była analiza, czy opisany we Wniosku zespół czynność dalej: Zespół Czynności, lub Czynności) odpowiada ustawowym kryteriom unikania opodatkowania wskazanym w art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej.
Zespół Czynności dotyczy rozdzielenia przedsięwzięć biznesowych prowadzonych dotychczas wspólnie przez dwóch braci, którzy mają po 100 % udziałów każdy w dwóch spółkach z o.o. które są wspólnikami (dalej Wspólnicy lub Wnioskodawcy) Spółek dzielonych. Osoby fizyczne również wchodzą w skład organów zarządzających oraz kontrolnych Wspólników spółek dzielonych. Reorganizacja zostanie przeprowadzona poprzez:
a) podział przez wydzielenie (w trybie art. 529 § 1 pkt 4 Ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks Spółek Handlowych, Dz.U. z 2024 poz. 18 ze zm., dalej KSH) spółek zależnych (dalej Spółki Zależne) w których Wspólnicy posiadają po 50% udziałów w sposób, który doprowadzi do wydzielenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa ze Spółek dzielonych do Spółek przejmujących i zapewni każdemu Wspólnikowi albo wyłączny udział w Spółce Dzielonej albo wyłączny udział w Spółce przejmującej, tak aby po podziale Spółek Zależnych Wspólnicy nie posiadali razem udziałów w tej samej Spółce Dzielonej lub Spółce Przejmującej. Wyjątek dotyczy jednej z Spółek Zależnych w której Wspólnicy po podziale ww. części majątku nadal będą posiadać po 50% udziałów, w związku z odmienną formą działalności, która w tej Spółce Zależnej pozostanie, a którą w dalszym ciągu będą chcieli prowadzić wspólnie;