Treść interpretacji
INFORMACJA DOTYCZĄCA ODMOWY WYDANIA OPINII ZABEZPIECZAJĄCEJ
Dnia 9 lipca 2026 r. na podstawie art. 119y § 2 w zw. z art. 119a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2026 r. poz. 622; dalej: Ordynacja podatkowa lub O.p.) po rozpatrzeniu wniosku z dnia 26 listopada 2026 r., uzupełnionego pismami z 10 lutego 2026 r., 12 lutego 2026 r., 21 kwietnia 2026 r., 8 maja 2026 r. oraz 6 czerwca 2026 r. o wydanie opinii zabezpieczającej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej odmówił wydania opinii zabezpieczającej.
A. Opis czynności poddanej ocenie:
Przedmiotem postępowania zainicjowanego wnioskiem jest zespół czynności w rozumieniu art. 119f § 1 O.p. (dalej: Czynność), na który składają się:
1) podwyższenie kapitału zakładowego w spółkach A. Sp. z o.o., B. Sp. z o.o., C. Sp. z o.o., D. Sp. z o.o. i objecie w nich udziałów przez Fundację Rodzinną (FR)
2) umorzenie udziałów we wszystkich zainteresowanych spółkach oraz jednoczesne podwyższenie kapitału zakładowego we wszystkich zainteresowanych spółkach przez Fundacje Rodzinną.
B. Wyjaśnienie powodów podjętego rozstrzygnięcia:
a. Identyfikacja korzyści podatkowej
We Wniosku Wnioskodawca wskazał korzyści podatkowe w postaci:
a) Niepowstania zobowiązania podatkowego po stronie Fundacji rodzinnej, osób fizycznych (beneficjentów), zainteresowanych spółek, w związku z objęciem przez Fundacje Rodzinną udziałów za wkład pieniężny,
b) Niepowstania zobowiązania podatkowego w PIT po stronie Osób Fizycznych oraz spółek w związku z umorzeniem udziałów bez wynagrodzenia,
c) Niepowstania zobowiązania podatkowego w CIT dla Spółek (podmiot umarzający) w związku z umorzeniem udziałów wspólników bez wynagrodzenia,
d) Niepowstania zobowiązania podatkowego w zakresie PIT/CIT po stronie Fundacji Rodzinnej w związku z objęciem udziałów w Spółkach,
e) Niepowstania zobowiązania podatkowego w związku nabyciem udziałów w celu umorzenia bez wynagrodzenia w podatku PCC,
f) Niepowstania zobowiązania podatkowego w związku wypłatą zysku do fundacji rodzinnej na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników.