Treść interpretacji
5 lutego 2026 r. – na podstawie art. 119y § 2 w związku z art. 119a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2025 r., poz. 111 ze zm., dalej Ordynacja podatkowa) – po rozpatrzeniu wniosku wspólnego z 6 marca 2025 r. o wydanie opinii zabezpieczającej (wpływ tego samego dnia) uzupełniony m.in. pismem z dnia 7 kwietnia 2025 r. (data wpływu: 9 kwietnia 2025 r.), stanowiącym odpowiedź na wezwanie organu do uzupełnienia braków formalnych Wniosku z dnia 24 marca 2025 r., Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał odmowę wydania opinii zabezpieczającej.
A. Opis czynności poddanej ocenie
Przedmiotem postępowania zainicjowanego wnioskiem wspólnym o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej: Wniosek) złożonym przez osoby fizyczne – dwóch nestorów i ich dwóch sukcesorów – oraz spółkę komandytową (dalej: Spółka holdingowa), była analiza – dokonana na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r. poz. 163 ze zm., dalej: ustawa o PIT) oraz ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r. poz. 278 ze zm., dalej: ustawa o CIT) – czy planowany zespół powiązanych ze sobą czynności (dalej: Czynność, Zespół Czynności), na który składają się:
1. utworzenie przez nestorów fundacji rodzinnej (dalej: Fundacja rodzinna) z nestorami i sukcesorami jako jej beneficjentami na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej: ustawa o FR) poprzez wniesienie do fundacji środków pieniężnych w kwocie co najmniej 100 000,00 zł, aby pokryć w całości fundusz założycielski;