Treść interpretacji
INFORMACJA DOTYCZĄCA ODMOWY WYDANIA OPINII ZABEZPIECZAJĄCEJ
Dnia 23 stycznia 2026 r. – na podstawie art. 119y § 2 w związku z art. 119a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r., poz. 111, dalej: Ordynacja podatkowa) – po rozpatrzeniu wniosku wspólnego z dnia 21 marca 2025 r., wraz z późniejszymi pismami uzupełniającymi, o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej: Wniosek), Szef Krajowej Administracji Skarbowej (dalej: Szef KAS) odmówił wydania opinii zabezpieczającej.
A. Opis czynności poddanej ocenie:
Przedmiotem postępowania zainicjowanego Wnioskiem była analiza – dokonana przede wszystkim na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm., dalej: ustawa o PIT), ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278 ze zm., dalej: ustawa o CIT) oraz ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r., poz. 326, ze zm., dalej: ustawa o fundacji rodzinnej) – czy planowany zespół czynności polegający na utworzeniu fundacji rodzinnej (dalej: Fundacja) przez Wnioskodawcę, wniesieniu majątku Wnioskodawcy (również dalej: Fundator), w tym akcji spółki akcyjnej (dalej: Spółka) oraz udziałów w spółce (dalej: Spółka 2) do Fundacji i bieżącym funkcjonowaniu Fundacji w okolicznościach wynikających ze złożonego Wniosku, więc m.in. obejmującymi sprzedaż akcji Spółki oraz umorzenie udziałów Spółki 2 po ich wniesieniu do Fundacji, jak i wypłaty świadczeń z Fundacji do beneficjentów (w tym również Fundatora), odpowiada ustawowym kryteriom unikania opodatkowania wskazanym w art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej.
Wnioskodawcami byli Fundator oraz pozostali beneficjenci Fundacji rodzinnej.
Przedstawiony we Wniosku planowany zespół czynności ma zostać przeprowadzony w następujących etapach:
1. utworzenie Fundacji rodzinnej przez Wnioskodawcę,
2. wniesienie części majątku Wnioskodawcy, w tym akcji Spółki oraz udziałów Spółki 2 do Fundacji,