Treść interpretacji
Pytanie dziennikarza z dnia 9 kwietnia 2026 r.:
1. Czy można odliczyć VAT naliczony z faktury wystawionej po 1 kwietnia 2026 od podatnika, który nie wystawił faktury w KSeF? Dlaczego tak lub dlaczego nie? Wiemy, że ustawodawca dopuszcza szczególne wyjątki, w których po 1 kwietnia br. faktura poza KSeF (np. uproszczone, kasowe, do 10 tys. zł/miesiąc, offline) może być podstawą odliczenia. Natomiast skupiamy się na podatniku, który ma obowiązek wystawiać faktury ustrukturyzowane.
2. Jakie będą skutki podatkowe ww. sytuacji dla nabywcy, jeśli odliczy VAT? Jakie grożą mu sankcje administracyjne i karnoskarbowe?
3. Jakie będą skutki podatkowe ww. sytuacji dla wystawiającego taką fakturę VAT? Czy tu możemy stwierdzić, że dokument nie spełnia ustawowej definicji faktury (faktury ustrukturyzowanej)? Dlaczego tak lub dlaczego nie? Jakie grożą wystawcy sankcje administracyjne i karnoskarbowe?
4. Jak zauważa część ekspertów, na tle zasady neutralności VAT – wywodzonej z orzecznictwa TSUE – dopuszcza się co prawda, że brak spełnienia niektórych wymogów formalnych nie może sam w sobie pozbawiać podatnika prawa do odliczenia, jeśli spełnione są wszystkie przesłanki materialne (wykonanie czynności opodatkowanej, podatek należny po stronie dostawcy). Czy zatem brak e-faktury w KSeF jest traktowany nie jako drobny brak formalny, ale jako brak faktury w rozumieniu przepisów?
5. Część ekspertów zauważa, że zmiana dotycząca KSeF nie modyfikuje samej zasady odliczenia VAT naliczonego, wynikającej z art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony, jeśli towary/usługi służą działalności opodatkowanej, a VAT jest należny po stronie dostawcy. Natomiast zmieniono techniczne reguły dokumentowania i rozliczania. Czy zatem odliczenie z tzw. wadliwej faktury będzie sporne?