Uzasadnienie
P. P. (dalej: Skarżąca) zwróciła się z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn.
W opisie zdarzenia przyszłego Skarżąca wskazała, że w związku ze śmiercią wuja oczekuje wraz z bratem na przekazanie środków finansowych pochodzących z wykupionej przez wuja polisy na życie. Wujek zmarł 22 lutego 2023r. w Kanadzie. Mieszkał tam od 30 lat i posiadał podwójne obywatelstwo – polskie i kanadyjskie. Beneficjentką wyżej wymienionej polisy była żona wujka. Wuj rozwiódł się z nią w 2017r., jednak po rozwodzie nie dokonał aktualizacji polisy. Zgodnie z prawem obowiązującym w prowincji Q., którą zamieszkiwał wujek, jego żona straciła prawo do bycia beneficjentem z chwilą uprawomocnienia się rozwodu. W tej sytuacji, środki finansowe podchodzące z polisy na życie zostały przekazane na bankowe konto spadkowe. Zostaną one rozliczone z całością spadku i wyszczególnione jako pozycja na inwentarzu po rozliczeniu podatku dochodowego za ubiegły rok w Kanadzie. Skarżąca i jej brat zostali wyznaczeni w testamencie wujka jako spadkobiercy w równych częściach. W związku z powyższym otrzymają w równych częściach środki finansowe pochodzące z polisy na życie.
W tak przedstawionym opisie zdarzenia przyszłego Skarżąca sformułowała następujące pytanie: czy opisane zdarzenie przyszłe niesie ze sobą konieczność uiszczenia podatku od spadków i darowizn od kwoty polisy?
Zdaniem Skarżącej zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami prawa, pieniądze z polisy na życie nie są obciążone podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym Skarżąca nie będzie musiała płacić podatku od spadków i darowizn od kwoty otrzymanej z polisy wujka.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29 kwietnia 2024r. znak: 0111-KDIB2-2.4015.19.2024.2.PB uznał stanowisko Skarżącej za nieprawidłowe.