Wyroki Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawach podatkowych z ostatnich 12 miesięcy: teza, notatka QuickMap i treść orzeczenia.
Pozycje 1–50 z 227.
Sprawa dotyczy transparentności prac Unii nad rewizją kodeksu postępowania w dziedzinie opodatkowania przedsiębiorstw. Skarżący, profesor badający tę problematykę, żądał dostępu do dokumentów Komisji z lat 2019–2023, w tym do sprawozdań flash z posiedzeń grup roboczych. Komisja…
Spór dotyczy klasyfikacji taryfowej produktów importowanych z Chile, wytworzonych z kwasów omega-3 z surowego oleju z ryb, zawierających 60,5–83,7% reestryfikowanych triglicerydów oraz głównie monoglicerydy i diglicerydy. Importer zgłaszał je pod kodem CN 1516 10 90 10 1,…
Portugalski bank CGD otrzymał w 2003 r. dywidendy od czterech krajowych spółek. Chciał odliczyć je w całości od podstawy CIT na podstawie krajowego przepisu implementującego dyrektywę o spółkach dominujących i zależnych. Organ podatkowy uznał, że odliczenie wynosi tylko 50%, bo…
Spór dotyczy zgodności § 6b ust. 4 pkt 2 EStG z art. 63 ust. 1 TFUE i art. 40 EOG. Niemcy pozwalają odroczyć CIT od zysku kapitałowego ze zbycia nieruchomości, jeśli zysk zostanie reinwestowany w podobne dobro, ale tylko gdy sprzedane dobro przez co najmniej sześć lat należało…
Sprawa dotyczy pracownika, obywatela włoskiego i amerykańskiego, który ma polską rezydencję podatkową od 1 stycznia 2023 r. i planuje w 2028 r. przenieść się do Niemiec. Przy wyjeździe miałby zapłacić polski podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków od akcji, których…
Sprawa dotyczy spółki z o.o. o funkcji usługowej, która odpłatnie świadczy usługi księgowe i rachunkowe na rzecz fundacji pożytku publicznego w ramach zaplanowanej współpracy. Spółka chce korzystać z preferencji przewidzianych dla organizacji pożytku publicznego: zwolnienia z…
Sprawa dotyczy odmowy zwolnienia z podatku u źródła od dywidend wypłaconych przez litewską spółkę zależną NEO na rzecz cypryjskiej spółki dominującej Retal. Organ podatkowy uznał, że dywidendy były elementem szerszego łańcucha transakcji obejmującego sprzedaż akcji Retal,…
Spór dotyczy opodatkowania w Niemczech darowizny w wysokości 300 000 EUR, którą A otrzymał w 2013 r. od brata z Austrii. A jest pracownikiem EBI od 1995 r., pochodzi z Austrii, pracuje w Luksemburgu, a od 2010 r. mieszka w Niemczech, zachowując mieszkanie w Luksemburgu.…
Sąd krajowy rozpatruje sprawę karną dotyczącą oszustw VAT i udziału lub kierowania zorganizowaną grupą przestępczą. Pyta, czy sztywny 15-letni bezwzględny termin przedawnienia, nieuwzględniający złożoności sprawy ani nieprzewidzianych zdarzeń, narusza art. 325 TFUE i art. 2 ust.…
Spółka X-GmbH odsprzedawała zegarki i biżuterię, stosując procedurę marży VAT na podstawie faktur dostawców, którzy również wskazali tę procedurę. Po kontroli organ uznał, że towary były nowe, dostawcy nie mogli stosować procedury marży, a więc X także nie miała do niej prawa.…
Sprawa dotyczy portugalskiej strefy wolnej Madery i pomocy publicznej. Komisja uznała, że obniżka IRPM dla SGPS, przyznawana bez spełnienia warunku tworzenia lub utrzymania miejsc pracy na Maderze, została wdrożona niezgodnie z decyzjami zatwierdzającymi regime III i dlatego…
Sprawa dotyczy odzyskiwania odsetek od pomocy państwa przyznanej w ramach programu Zona Franca da Madeira – Regime III. Spółka Mota Internacional otrzymała pomoc w formie obniżenia CIT za 2015 r. Komisja decyzją (UE) 2022/1414 z 4 grudnia 2020 r. uznała program za nielegalny i…
Spór dotyczy klasyfikacji celnej części rowerów elektrycznych przywożonych z Chin w latach 2019–2021 w odrębnych przesyłkach i zgłoszeniach celnych. Organy uznają, że części te, jako przeznaczone do montażu w kompletne rowery elektryczne, powinny być zgłoszone jako rowery objęte…
Sprawa dotyczy transakcji trójstronnych w VAT. F GmbH z Austrii kupowała towary od dostawców ze Szwecji i Danii, które były wysyłane bezpośrednio do jej klientów w innych państwach członkowskich. F pierwotnie rozliczała te transakcje jako dostawy wewnątrzwspólnotowe, ale faktury…
Sprawa dotyczy tego, czy Portugalia jest nadal związana decyzją Komisji 2003/442/CE, która uznała regionalne obniżki IRC i regionalny podatek od zysków w Regionie Autonomicznym Azorów za pomoc publiczną niezgodną z rynkiem wewnętrznym w odniesieniu do instytucji finansowych.…
Spór dotyczył tego, czy hiszpańskie przepisy opodatkowujące dywidendy otrzymywane przez amerykańskie przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania, czyli Ishares Europe ETF, według stawki 15% podatku u źródła, podczas gdy hiszpańskie fundusze inwestycyjne będące rezydentami…
Czy państwo członkowskie może pobrać podatek od czynności cywilnoprawnych od przekształcenia spółki komandytowej w spółkę jawną, gdy w wyniku przekształcenia nie dochodzi do wniesienia nowego wkładu kapitałowego, a państwo powołuje się na art. 9 dyrektywy 2008/7, który pozwala…
Sprawa dotyczyła możliwości odliczenia od niemieckiego podatku dochodowego 20% kosztów pracy za usługi domowe i rzemieślnicze wykonane w gospodarstwie domowym podatnika. BT, obywatel niemiecki i szwajcarski, mieszka w Szwajcarii i pracuje najemnie w Niemczech, gdzie w tygodniu…
Spółka komandytowa organizowała w latach 1997–1999 wycieczki autokarowe („Kaffeefahrten”), podczas których sprzedawała towary. Nabywała od innych podatników usługi transportu i odsprzedawała je we własnym imieniu uczestnikom, ale pobierana opłata nie pokrywała pełnych kosztów;…
Sprawa dotyczy austriackiej fundacji prywatnej, która w 2014 r. wypłaciła darowizny beneficjentom w Szwajcarii. Austriacki organ podatkowy odmówił odliczenia tych darowizn od podstawy CIT, ponieważ beneficjenci nie podlegali w Austrii podatkowi od dochodów z kapitału. Fundacja…
Sprawa dotyczy klasyfikacji taryfowej w Nomenklaturze scalonej całych ryb i skrawków rybnych przywożonych głównie z Norwegii przez FF Skagen A/S i przeznaczonych do produkcji mączki rybnej, oleju rybnego i paszy dla zwierząt. Sporne jest, czy towary objęte są działem 3 CN…
Spór dotyczy tego, czy podatnik VAT może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego w deklaracji składanej za okres rozliczeniowy, w którym spełnił warunki materialne odliczenia, jeżeli w tym okresie nie otrzymał jeszcze faktury, ale otrzymał ją przed złożeniem tej…
Sprawa dotyczy wykładni art. 19 dyrektywy VAT w sytuacji, gdy podatnik zamierza nieodpłatnie przekazać całe przedsiębiorstwo dwóm osobom fizycznym, po połowie udziału dla każdej z nich, a osoby te następnie planują wnieść otrzymane udziały aportem do prowadzonej przez siebie…
Spór dotyczył tego, czy Trading 4 mogła stosować stawkę 0% VAT do dostaw produktów ropopochodnych na rzecz podatników B z Estonii i Zjednoczonego Królestwa, gdy towary były transportowane bezpośrednio do podatników C w innych państwach członkowskich, a podatnicy B odsprzedawali…
Estońska spółka Europark Estonia OÜ prowadzi prywatne parkingi i pobiera opłaty parkingowe oraz kary umowne za naruszenie regulaminu parkowania. Po wyroku TSUE w sprawie Apcoa Parking Danmark (C-90/20) estoński organ podatkowy uznał, że kary umowne również podlegają VAT i…
Spór dotyczy tego, czy przy przekazaniu przedsiębiorstwa w ramach przekazania majątku, gdy przekazujący równocześnie oddaje nabywcy w najem zwolniony z VAT nieruchomość wykorzystywaną do przejętej działalności opodatkowanej, przekazujący musi skorygować VAT naliczony przy…
Spór dotyczył skutków VAT wniesienia w 2007 r. zabudowanych nieruchomości jako aportu do spółki z o.o., której podatnik był jedynym wspólnikiem i nie otrzymał nowych udziałów. Nieruchomości były wcześniej wynajmowane z VAT i dawały prawo do odliczenia. Podatnik twierdził, że…
Sprawa dotyczy pytania prejudycjalnego złożonego przez Sąd Najwyższy (Polska) w przedmiocie wykładni art. 19 ust. 1 akapit drugi TUE oraz art. 47 Karty praw podstawowych UE w kontekście składu sądu rozpoznającego odwołanie sędziego od decyzji o przeniesieniu. Główny problem…
Sprawa dotyczy sytuacji, w której osoba fizyczna zarządzająca spółką została pociągnięta do solidarnej odpowiedzialności za nieuiszczony VAT tej spółki na podstawie przepisów luksemburskich. Decyzje wymiarowe wydane wobec spółki stały się ostateczne, bo spółka nie wniosła…
Sprawa nie dotyczy bezpośrednio podatków, lecz regulacji rynku łączności elektronicznej. Główny problem prawny polega na tym, czy unijna zasada neutralności usługowej, wyrażona w art. 9 dyrektywy ramowej, stoi na przeszkodzie przepisowi krajowemu, który zobowiązuje operatora…
Chodzi o to, czy belgijskie organy celne mogą, po odrzuceniu wartości transakcyjnej zadeklarowanej przy imporcie tekstyliów i obuwia z Chin, ustalić wartość celną w ostatniej kolejności na podstawie średniej ceny obliczonej z zagregowanych danych statystycznych UE, w…
Sprawa dotyczyła możliwości utworzenia grupy VAT przez duńskie towarzystwo ubezpieczeń Sampension Livsforsikring A/S oraz jego spółkę zależną, spółkę zarządzającą. Duńskie prawo uzależniało objęcie grupą VAT osób prowadzących działalność zwolnioną lub nieprowadzących…
Sprawa dotyczy tego, czy propan spalany na stanowisku testowym palników turbin gazowych w celu uzyskania danych pomiarowych, gdy ciepło spalania nie jest następnie wykorzystywane, należy uznać za produkt energetyczny wykorzystywany jako paliwo do ogrzewania w rozumieniu art. 2…
Rotex Europe Ltd, spółka z siedzibą w Wielkiej Brytanii, nabywała w Bułgarii maszyny dla przemysłu rolno-spożywczego i odsprzedawała je w innych państwach członkowskich. Działała bez wymaganej rejestracji VAT w Bułgarii. Po opóźnionej rejestracji w sierpniu 2023 r. wykazała w…
Sprawa dotyczyła zwolnienia z austriackiego podatku od wartości dodanej (VAT) dla usług świadczonych pomiędzy przedsiębiorstwami, które w przeważającej mierze dokonują transakcji w sektorze bankowym, ubezpieczeniowym lub związanym z funduszami emerytalnymi. Zwolnienie to nie…
Sprawa dotyczy tego, czy greckie przepisy mogą czynić przedstawiciela podatkowego spółki niemającej siedziby w Grecji osobą zobowiązaną do zapłaty VAT i solidarnie odpowiedzialną za VAT, gdy przedstawiciel tylko składa deklaracje i płaci podatek, nie prowadzi ksiąg ani nie zna…
Spółka P. produkowała rozcieńczalniki RRK 5 i RRK 12 z częściowo skażonego alkoholu etylowego z dodatkiem 1% glikolu propylenowego. Klasyfikowała je do CN 3814 00 90 i korzystała ze zwolnienia z akcyzy dla produktów nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi. Organy podatkowe…
Sprawa dotyczyła opodatkowania akcyzą alkoholu przemieszczanego w procedurze zawieszenia poboru akcyzy na terytorium Niemiec przez spółkę Brenntag GmbH, która korzystała z mechanizmu dalszego przemieszczania, umożliwiającego wysyłkę alkoholu bezpośrednio od dostawców do…
Sprawa dotyczy gibraltarskiego podatku dochodowego od osób prawnych i pomocy publicznej. Komisja rozszerzyła formalne postępowanie wyjaśniające w sprawie traktowania podatkowego MJN GibCo na podstawie uprzedniej interpretacji podatkowej, która zwalniała dochody z tytułu odsetek…
Spór dotyczy tego, czy Luksemburg, dodając spółki sekurytyzacyjne do krajowej listy przedsiębiorstw finansowych i wyłączając je z reguły ograniczającej odliczalność odsetek na podstawie art. 4 ATAD, naruszył ATAD. ATAD w art. 2 pkt 5 zawiera listę przedsiębiorstw finansowych,…
Sprawa dotyczy wykładni RODO w związku z żądaniem osoby, której dane dotyczą (RS), uzyskania od dyrektora szkoły (TS) informacji o tożsamości osoby trzeciej, która przekazała mu negatywną opinię o RS, a także kwestii odpowiedzialności odszkodowawczej i statusu dyrektora jako…
Problem podatkowy dotyczył tego, czy państwo członkowskie (Szwecja) może wymagać od spółki niebędącej rezydentem, która otrzymuje dywidendy i ponosi stratę, aby wykazała tę stratę zgodnie z przepisami podatkowymi państwa źródła opodatkowania, aby móc skorzystać z takiego samego…
Sprawa dotyczy opodatkowania VAT usług zarządzania kredytami, które bank A Oy udzielił, następnie sprzedał swojej zależnej spółce B, ale nadal odpłatnie zarządza nimi na rzecz B. A i B nie należą do tej samej grupy VAT. A twierdziła, że zarządzanie tymi kredytami i związanymi z…
Sprawa dotyczy zgodności włoskich przepisów o warunkach zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego dla produktów energetycznych, zawartych w art. 23 ust. 3 i 4 dekretu ustawodawczego nr 504/1995, z prawem UE. ADM zawiesił Centro Petroli Roma Srl zezwolenie na prowadzenie…
Problem prawny przedstawiony Trybunałowi dotyczył tego, czy w przypadku przejęcia przedsiębiorstwa użytkownika w trakcie skierowania pracownika tymczasowego, okresy skierowania u zbywającego i przejmującego należy sumować przy obliczaniu maksymalnego okresu skierowania…
Sprawa dotyczy zgodności włoskiego mechanizmu uproszczonego rozstrzygania sporów podatkowych z prawem UE. Ustawa nr 197/2022 pozwalała podatnikom na zakończenie sporu VAT przez zapłatę części należnego podatku, zależnej od instancji i dotychczasowych wyników, bez kar i odsetek.…
Problem podatkowy dotyczy dopuszczalności skargi urzędnika Unii Europejskiej na rozliczenie wynagrodzenia w zakresie składki na wspólny system ubezpieczenia chorobowego (WSUC), w sytuacji gdy składka ta finansuje świadczenia niezwiązane z ryzykiem choroby, a jej wysokość nie…
Problem prawny dotyczy wykładni art. 4 ust. 4 lit. b) i d) dyrektywy 2000/60/WE w zakresie przedłużenia terminu osiągnięcia celów środowiskowych dla części wód podziemnych w sytuacji, gdy plan gospodarowania wodami nie zawiera wystarczającego uzasadnienia i wyjaśnienia przyczyn…
Spór dotyczy klasyfikacji celnej części rowerów elektrycznych importowanych z Chin w podzielonych dostawach. Po nałożeniu ceł antydumpingowych i wyrównawczych na kompletne rowery elektryczne Prestige importowała części (CN 8714) w 27 zgłoszeniach, pozwalających zmontować 5800…
Problem podatkowy dotyczył prawidłowej klasyfikacji taryfowej produktu importowanego przez spółkę z o.o. – papieru dekoracyjnego impregnowanego żywicą melaminową, używanego do powlekania płyt meblowych. Spór powstał na tle decyzji organu celnego, który zaklasyfikował produkt…